法律财税资讯热点报（2021年11月下）丨贝斯哲

综合管理

1、提升中小企业竞争力若干措施发布

为促进中小企业创新和专业化发展，提升中小企业竞争力，11月19日，国务院促进中小企业发展工作领导小组办公室发布《关于印发提升中小企业竞争力若干措施的通知》，重点内容如下:

在融资支持方面，明确深化新三板改革，发挥北京证券交易所服务中小企业作用，打造服务创新型中小企业主阵地。推动上海、深圳、北京证券交易所和新三板提供全流程、全周期咨询服务，助力中小企业上市挂牌融资。完善创业投资发展和监管政策，畅通私募股权和创业投资基金“募投管退”各环节，促进中小企业创新创业创造。发挥国家中小企业发展基金、国家新兴产业创业投资引导基金、国家科技成果转化引导基金等作用，带动社会资本扩大直接融资规模。鼓励中小企业通过并购重组对接资本市场。

在融资配套体系建设方面，明确建立健全中小企业信用信息归集、共享、查询、公开机制。大力推进地方征信平台建设，支持征信机构发展针对中小企业融资的征信产品和服务。发挥全国中小企业融资综合信用服务平台作用，推广“信易贷”模式。开展中小企业金融知识普及教育活动和多层次融资对接活动。

在财税扶持政策落实方面，强调落实落细惠企税收政策，鼓励地方根据形势变化出台降本减负、援企稳岗等助企措施，着力推动“企业找政策”转变为“政策找企业”。

2、学科类校外培训机构鉴别依据明确

11月15日，教育部印发《义务教育阶段校外培训项目分类鉴别指南》，明确从培训目的、培训内容、培训方式、评价方式等维度，对培训项目进行综合考量，对符合以下特征者，即判定为学科类培训：

一是培训目的以学科知识与技能培训为导向，主要为提升学科学习成绩服务。

二是培训内容主要涉及道德与法治、语文、历史、地理、数学、外语（英语、日语、俄语）、物理、化学、生物等学科学习内容。

三是培训方式重在进行学科知识讲解、听说读写算等学科能力训练，以预习、授课和巩固练习等为主要过程，以教师（包括虚拟者、人工智能等）讲授示范、互动等为主要形式。四是结果评价侧重甄别与选拔，以学生学习成绩、考试结果等作为主要评价依据。

值得注意的是，教育行政部门可协助非学科类培训主管部门，提供有关项目分类鉴别意见，并对“学科类”鉴别有最终决定权。

3、市监总局发布《企业境外反垄断合规指引》

11月15日，国家市场监管总局发布《企业境外反垄断合规指引》的通知，《指引》共分为五章27条，体例及章节安排与国务院反垄断委员会《经营者反垄断合规指南》保持基本一致。主要内容如下：

（一）总则。介绍指引的目的和依据、反垄断合规的重要意义、适用范围。

（二）境外反垄断合规管理制度。明确境外反垄断合规管理制度、机构、职责和合规承诺机制。

（三）境外反垄断合规风险重点。该部分是指引的核心内容，包括以下内容：各司法辖区反垄断涉及的主要行为以及垄断协议、滥用市场支配地位、经营者集中的具体内容，境外反垄断调查方式，配合境外反垄断调查要求，企业在境外反垄断调查中的权利，境外反垄断诉讼，应对境外反垄断风险，可能适用的补救措施，反垄断法律责任等。

（四）境外反垄断合规风险管理。包括境外反垄断风险识别、反垄断风险评估，企业员工风险评级，境外反垄断合规报告、合规咨询、合规审核、合规培训等其他防范反垄断风险的具体措施。

（五）附则。主要对指引的效力进行说明。

财政税收

1、国税总局扩大纳税信用修复范围

11月19日，国家税务总局发布《关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》，扩大纳税信用修复范围。公告自2022年1月1日起施行。

根据《公告》，2022年1月1日起，符合下列条件之一的纳税人，可向主管税务机关申请纳税信用修复：

一是破产企业或其管理人在重整或和解程序中，已依法缴纳税款、滞纳金、罚款，并纠正相关纳税信用失信行为的。

二是因确定为重大税收违法失信主体，纳税信用直接判为D级的纳税人，失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。

三是由纳税信用D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营，纳税信用关联评价为D级的纳税人，申请前连续6个月没有新增纳税信用失信行为记录的。

四是因其他失信行为纳税信用直接判为D级的纳税人，已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。

五是因上一年度纳税信用直接判为D级，本年度纳税信用保留为D级的纳税人，已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任或失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。

2、国务院办公厅：加大对中小型企业纾困帮扶力度

11月22日，国务院发布《关于进一步加大对中小企业纾困帮扶力度的通知》，主要从以下三个方面提出了政策措施：

一、加大纾困资金支持力度，鼓励地方安排中小企业纾困资金，落实创业担保贷款贴息及奖补政策，用好小微企业融资担保降费奖补资金。进一步推进减税降费，制造业中小微企业按规定延缓缴纳2021年第四季度部分税费，研究适时出台部分惠企政策到期后的接续政策，持续清理规范涉企收费。灵活精准运用多种金融政策工具，用好新增3000亿元支小再贷款额度，加大信用贷款投放，对于受新冠肺炎疫情、洪涝灾害及原材料价格上涨等影响严重的小微企业，加强流动资金贷款支持。

二、推动缓解成本上涨压力，加强大宗商品监测预警，严厉打击囤积居奇、哄抬价格等违法行为，推动期货公司为中小企业提供风险管理服务，稳定班轮公司在中国主要出口航线的运力供给，鼓励班轮公司推出中小企业专线服务。加强用电保障，科学实施有序用电，合理安排错峰用电，保障产业链关键环节中小企业用电需求，鼓励有条件的地方对小微企业用电实行阶段性优惠。

三、支持企业稳岗扩岗，更多吸纳高校毕业生等重点群体就业，加强用工供需信息对接。保障中小企业款项支付，继续开展清理拖欠中小企业账款专项行动，从源头防范层层拖欠形成“三角债”。着力扩大市场需求，加大民生领域和新型基础设施建设投资力度，进一步落实《政府采购促进中小企业发展管理办法》，促进大型企业扩大向中小企业采购规模，开展中小企业跨境撮合服务，加快海外仓发展。

3、税务局再出重拳带货主播被罚款近亿元

11月22日，国家税务总局杭州市税务局发布消息称，朱宸慧（微博ID:雪梨Cherie）、林珊珊（微博ID:林珊珊_Sunny）两名网络主播在2019年至2020年期间，通过在上海、广西、江西等地设立个人独资企业，虚构业务将其取得的个人工资薪金和劳务报酬所得转变为个人独资企业的经营所得，偷逃个人所得税，将被依法追缴税款、加收滞纳金并处1倍罚款分别计6555.31万元和2767.25万元。

税务局有关负责人表示，将进一步加强对文娱领域从业人员的税收管理，对涉嫌偷逃税的人员，依法依规加大查处力度，营造公平竞争的税收环境。

金融证券

1、证监会将上市公司监管规则整合为182件，数量压缩60%

11月26日，证监会就上市公司监管法规体系整合涉及相关规则公开征求意见，拟将现行关于上市公司监管的自律监管规则将归并整合为182件，数量压缩60%，这是资本市场上市公司监管法规体系30年来的首次全面整合修订。

本次整合修订有三个特点：一是规则体系化繁为简；二是内容更为规范合理；三是数量显著减少。整合后证监会规则94件，沪深交易所规则88件，更为简明、清晰、友好。

本次规则整合具体内容有五大方面：一是合并监管事项相同但分散各处的规则，并修改过时、重复、矛盾之处，形成统一、明确的专项规则。二是修改现行规则中与实践不相适应、与新发布规则或上位法冲突的规定，并统一规范文字表述。三是归纳总结实践中已经普遍认同的做法，提升形成规则。四是废止前期出台的暂时性规定、阶段性安排以及与现行规则矛盾的规则。五是对于修订不久或使用效果良好的部分规则，本次不修改内容，仅做编号等处理，便于市场查找使用。

2、证券期货行政执法当事人承诺制度明年起施行

11月30日，国务院总理李克强签署国务院令，公布《证券期货行政执法当事人承诺制度实施办法》，自2022年1月1日起施行。

《办法》共21条，主要规定了以下内容：

一是明确证券期货行政执法当事人承诺制度的内涵和适用原则，规定证券期货行政执法当事人承诺是指国务院证券监督管理机构对涉嫌证券期货违法的单位或者个人进行调查期间，被调查的当事人承诺纠正涉嫌违法行为、赔偿有关投资者损失、消除损害或者不良影响并经国务院证券监督管理机构认可，当事人履行承诺后国务院证券监督管理机构终止案件调查的行政执法方式，规定其实施应当遵循公平、自愿、诚信原则。

二是规定适用证券期货行政执法当事人承诺的基本流程，包括申请、受理、协商、确定承诺金数额并签署承诺认可协议、履行承诺认可协议、中止调查以及终止调查等。

三是明确不适用证券期货行政执法当事人承诺的情形，包括：当事人因证券期货犯罪被判处刑罚或者被行政处罚，未逾一定年限；涉嫌证券期货犯罪依法应当移送司法机关处理；涉嫌证券期货违法行为情节严重、社会影响恶劣；没有新事实、新理由就同一案件再次提出申请，或者因自身原因未履行或者未完全履行承诺，就同一案件再次提出申请，以及国务院证券监督管理机构基于审慎监管原则认为不适用行政执法当事人承诺的其他情形。

四是明确承诺金的使用和管理方式，规定投资者因当事人涉嫌违法行为遭受损失的，可以向承诺金管理机构申请合理赔偿，也可以通过依法对当事人提起民事赔偿诉讼等其他途径获得赔偿；已通过其他途径获得赔偿的，不得就已获得赔偿的部分向承诺金管理机构申请赔偿。

五是明确监督制约机制，包括：证券期货行政执法当事人承诺工作办理部门与调查部门相互独立；国务院证券监督管理机构建立集体决策制度，讨论决定重大事项，并经相关负责人批准后执行；负责证券期货行政执法当事人承诺工作的人员应当遵守相关工作纪律和回避规定；对于违背诚信原则的证券期货行政执法当事人实施相应的信用惩戒措施等