法律财税资讯热点报（2021年11月上）丨贝斯哲

金融证券

1、北交所开市

11月15日，北京证券交易所揭牌开市。

首个交易日，累计有超210万户投资者预约开通北交所合格投资者权限，开市后合计可参与北交所交易的投资者超400万户。上市公司共有81家，其中71只精选层平移股票。从开盘情况看，成分股竞价表现活跃，10只新股集体大幅高开，N同心涨超200%、N志晟、N大地、N静赛、N广道涨超100%，随后10只新股集体触发临时停牌机制。平移精选层的个股则普遍下跌，其中，拾比佰、同辉信息、龙竹科技跌幅逾10%。截至收盘，81只北交所股票合计成交95.73亿元，10只新股平均较发行价上涨199.80%，其中N同心大涨493.67%，N大地、N志晟、N晶赛涨幅均超200%。

2、北交所发布2项基本业务规则及31件细则指引指南

11月2日，北交所发布《北京证券交易所交易规则（试行）》《北京证券交易所会员管理规则（试行）》2件基本业务规则及31件细则指引指南。规则主要内容有：

一、新三板精选层挂牌公司平移为北交所上市公司的，平移当日，其股票交易实施30%的涨跌幅限制。同时，以精选层最后一个交易日收盘价为其前收盘价。

二、北交所上市公司股份协议转让必须在证券交易所进行，由北交所和中国证券登记结算有限责任公司集中统一办理。可以向北交所和中国结算申请办理协议转让手续，北交所上市公司股份转让需具有6种情形之一，分别是：

与上市公司收购及股东权益变动相关，且单个受让方受让的股份数量不低于公司总股本5%的协议转让。
转让双方存在实际控制关系，或均受同一控制人所控制的。
外国投资者战略投资上市公司所涉及的协议转让。
根据经北交所认可的股东间业绩承诺及补偿等特殊条款，特定投资者之间以事先约定的价格进行的协议转让。
行政划转上市公司股份。
北交所和中国结算认定的其他情形。

三、申购前将申购资金足额存入资金账户，网上投资者申购股数不得超过网上初始发行量的5%。

四、上市公司因筹划重大资产重组或发行股份购买资产的，可以申请停牌，停牌时间不超过10个交易日。

五、限制性股票授予价格低于市场参考价的50%，或者股票期权行权价格低于市场参考价的，上市公司应当聘请独立财务顾问对股权激励计划的可行性、相关定价依据和定价方法的合理性、是否有利于公司持续发展、是否损害股东利益等发表意见。

六、全部有效的员工持股计划所持有的股票总数累计不得超过公司股本总额的10%，单个员工所获股份权益对应的股票总数累计不得超过公司股本总额的1%。

七、上市公司董事、监事、高级管理人员办理持有本公司股份总数的25%解除限售，原则上在每年2月底前向本所提出申请，计算基数为上一年末股东的持股数量。公司董事、监事、高级管理人员新增本公司股份的，按新增股份的75%及时办理限售。

法律财税资讯热点报（2021年11月上）丨贝斯哲

宏观管理

1、央行、银保监会重磅发声，促进房地产稳定健康发展

11月12日，人民银行、银保监会、分别召开党委会议，传达学习党的十九届六中全会精神，会议内容涉及货币政策、房地产等方面。

值得注意的是，两次会议中都提及房地产相关内容。央行党委召开的会议表示，要维护房地产市场平稳健康发展。银保监会召开的会议表示，要稳地价、稳房价、稳预期，遏制房地产金融化泡沫化倾向，健全房地产调控长效机制，促进房地产业稳定健康发展。

此外，央行还表示，要坚持稳健的货币政策，做好跨周期设计，统筹考虑今明两年政策衔接，更好支持消费投资恢复，抑制价格过快上涨，促进经济社会高质量发展。

2、国家网信办：提供数据跨境应通过国家网信部门组织的数据出境安全评估

11月14日，国家互联网信息办公室发布关于《网络数据安全管理条例（征求意见稿）》公开征求意见的通知。

《意见搞》提出，数据处理者因业务等需要，确需向中华人民共和国境外提供数据的，应当通过国家网信部门组织的数据出境安全评估，数据处理者和数据接收方均通过国家网信部门认定的专业机构进行的个人信息保护认证。存留相关日志记录和数据出境审批记录三年以上。任何个人和组织不得提供用于穿透、绕过数据跨境安全网关的程序、工具、线路等，不得为穿透、绕过数据跨境安全网关提供互联网接入、服务器托管、技术支持、传播推广、支付结算、应用下载等服务。

财政税收

1、两部门发布中小微企业缓税政策

10月29日，国家税务总局、财税局发布《关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》。

公告明确，制造业中小微企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以上（含2000万元）4亿元以下（不含4亿元）的企业（以下称制造业中型企业）和年销售额2000万元以下（不含2000万元）的企业（以下称制造业小微企业）。

根据公告，延缓缴纳的税费包括所属期为2021年10月、11月、12月（按月缴纳）或者2021年第四季度（按季缴纳）的企业所得税、个人所得税（代扣代缴除外）、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。符合规定条件的制造业中小微企业，在依法办理纳税申报后，制造业中型企业可以延缓缴纳上述税费金额的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳上述全部税费。

公告自2021年11月1日起施行，延缓的期限为3个月，延缓期限届满，纳税人应依法缴纳缓缴的税费。

2、北交所税收政策适用问题明确

11月14日，财政部、税务总局发布《关于北京证券交易所税收政策适用问题的公告》。

公告称，新三板精选层公司转为北交所上市公司，以及创新层挂牌公司通过公开发行股票进入北交所上市后，投资北交所上市公司涉及的个人所得税、印花税相关政策，暂按照现行新三板适用的税收规定执行。涉及企业所得税、增值税相关政策，按企业所得税法及其实施条例、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》及有关规定执行。

海关外汇

1、国家外管局发布《外汇管理行政罚款裁量办法》

11月5日，国家外管局发布《外汇管理行政罚款裁量办法》。该《办法》主要内容为《中华人民共和国外汇管理条例》中的第三十九条至第四十八条所明确的处罚幅度提供具体的裁量规则。

《办法》规定对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。同一个违法行为违反多个法律规范应当给予罚款处罚的，按照罚款数额高的规定处罚。

《办法》同时明确，金融机构董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以获取非法利益为目的而故意违规，或通过胁迫、串通、教唆等行为促使其他主体违规的，在处罚金融机构的同时，对金融机构负有直接责任的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员给予警告，处5万元以上50万元以下的罚款。

链接：最新！外汇局出台行政罚款裁量办法，管住“随性之手”！丨贝斯哲

2、海关总署发布《出口食品生产企业申请境外注册管理办法》

10月29日海关总署发布《出口食品生产企业申请境外注册管理办法》，办法指出，出口食品生产企业申请境外注册应当具备下列条件：

已完成出口食品生产企业备案手续；
建立完善可追溯的食品安全卫生控制体系，保证食品安全卫生控制体系有效运行，确保出口食品生产、加工、贮存过程持续符合中国相关法律法规、出口食品生产企业安全卫生要求；
进口国家(地区)相关法律法规和相关国际条约、协定有特殊要求的，还应当符合相关要求；
切实履行企业主体责任，诚信自律、规范经营，且信用状况为非海关失信企业；一年内未因企业自身安全卫生方面的问题被进口国(地区)主管当局通报。

公告要求出口食品生产企业申请境外注册时，应当通过信息化系统向住所地海关提出申请，提供相关材料并对其真实性负责。已获得境外注册企业的注册信息发生变更的，应当及时向住所地海关申请注册信息变更，由海关总署通报进口国家(地区)。企业注册信息变更情况以进口国家(地区)公布为准。

其他

1、最高人民法院发布《关于深入开展虚假诉讼整治工作的意见》

11月9日，最高人民法院发布《最高人民法院关于深入开展虚假诉讼整治工作的意见》暨人民法院整治虚假诉讼典型案例。

《意见》共24条，主要内容如下：

《意见》第二条至第四条规定了虚假诉讼的具体情形；总结了虚假诉讼八大特征表现；列举了十类常见虚假诉讼。

《意见》第六条至第十条构建了贯穿立案、审判、执行全流程的虚假诉讼整治机制。

《意见》第十一条至第十五条规定了执行异议之诉、民间借贷、房屋买卖合同等虚假诉讼易发领域整治工作要求。

《意见》要求严格审查执行异议之诉全案证据，审慎对待当事人自认，严防当事人恶意串通逃避执行。民间借贷历来是虚假诉讼高发易发领域。

《意见》要求严格审查通过循环转账、“断头息”等方式虚构借贷、虚增本金的违法行为，严守民间借贷利率司法保护上限。

《意见》规定，为规避调控政策等非法目的，虚构房屋买卖合同关系提起诉讼的，应当认定合同无效；虚构购房资格参与司法拍卖房产的，应当认定拍卖行为无效。

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