法律财税资讯热点报（2024年2月下&3月上）丨贝斯哲

1、证监会重磅发布组合拳，严把发行上市准入关

2024年3月15日，证监会会同有关方面制定出台了《关于严把发行上市准入关从源头上提高上市公司质量的意见（试行）》、《关于加强上市公司监管的意见（试行）》、《关于加强证券公司和公募基金监管加快推进建设一流投资银行和投资机构的意见（试行）》以及《关于落实政治过硬能力过硬作风过硬标准全面加强证监会系统自身建设的意见》等4项政策文件。

文件不仅提出严把拟上市企业申报质量、压实中介机构“看门人”责任、优化多层次资本市场功能衔接、规范引导资本健康发展等八项措施。还眼于推动上市公司提升投资价值和加强投资者保护，围绕打击财务造假、严格规范减持、加大分红监管、加强市值管理等各方关注的重点问题，提出了4个方面18项政策措施。聚焦校正行业机构定位、促进功能发挥、提升专业服务能力和监管效能，提出了7个方面25项政策措施。同时突出严字当头、直面问题、刀刃向内，坚持以自我革命引领自身建设，推动证监会系统全面从严治党、党风廉政建设和反腐败斗争向纵深发展，明确了3个方面的措施。

2、2024年中央和地方预算草案：坚决遏制地方招商引资中违规引税返税等行为

2024年3月5日，财政部提请十四届全国人大二次会议审查《关于2023年中央和地方预算执行情况与2024年中央和地方预算草案的报告》。报告中特备指出，建立完善涉企优惠政策目录清单并及时向社会公开，坚决遏制地方招商引资中违规引税返税等恶性竞争行为，着力破除各种形式的地方保护和市场分割。支持发展多式联运，完善现代商贸流通体系，推动降低全社会物流成本。

3、《碳排放权交易管理暂行条例》发布

2024年2月5日，国务院总理李强签署国务院令，公布《碳排放权交易管理暂行条例》，自2024年5月1日起施行。《条例》共33条，主要包括以下内容：

一是明确监督管理体制。规定国务院生态环境主管部门负责碳排放权交易及相关活动的监督管理工作，国务院有关部门按照职责分工负责有关监督管理工作。

二是构建碳排放权交易管理基本制度框架。明确全国碳排放权注册登记机构和交易机构的法律地位和职责，碳排放权交易覆盖范围以及交易产品、交易主体和交易方式，重点排放单位确定，碳排放配额分配，年度温室气体排放报告编制与核查以及碳排放配额清缴和市场交易等事项。

三是防范和惩处碳排放数据造假行为。主要从强化重点排放单位主体责任、加强对技术服务机构的管理、强化监督检查、加大处罚力度等方面作出明确规定。

4、国务院印发《推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案》

2024年3月13日，国务院印发《推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案》，旨在通过实施设备更新、消费品以旧换新、回收循环利用、标准提升四大行动，大力促进先进设备生产应用，推动先进产能比重持续提升。

《行动方案》明确了5方面20项重点任务：

一是实施设备更新行动。推进重点行业设备更新改造，加快建筑和市政基础设施领域设备更新，支持交通运输设备和老旧农业机械更新，提升教育文旅医疗设备水平。

二是实施消费品以旧换新行动。开展汽车、家电产品以旧换新，推动家装消费品换新。

三是实施回收循环利用行动。完善废旧产品设备回收网络，支持二手商品流通交易，有序推进再制造和梯次利用，推动资源高水平再生利用。

四是实施标准提升行动。加快完善能耗、排放、技术标准，强化产品技术标准提升，加强资源循环利用标准供给，强化重点领域国内国际标准衔接。

五是强化政策保障。加大财政政策支持力度，完善税收支持政策，优化金融支持，加强要素保障，强化创新支撑。

5、国家发改委：支持优质企业借用中长期外债

2024年3月14日，国家发改委发布《关于支持优质企业借用中长期外债促进实体经济高质量发展的通知（征求意见稿）》，积极支持行业地位显著、信用优良、对促进实体经济高质量发展具有带动引领作用的优质企业借用外债。

《征求意见稿》提出，对于优质企业申请办理外债审核登记，实行专项审核，适当简化相关要求，加快办理流程。例如，企业可提交包含子公司在内的计划性合并外债额度申请，实现一次申请、分次（或内部调剂）使用。《征求意见稿》对同时满足五方面条件的重点企业进行支持：

一是符合《企业中长期外债审核登记管理办法》等有关规定要求；
二是生产经营符合国家宏观调控和产业政策；
三是主要经营财务指标处于行业或区域领先地位；
四是企业国际信用评级为投资级（BBB-及以上）或国内信用评级为AAA；
五是最近三年，未发生境内外债务违约且不存在处于持续状态的延迟支付本息事实；无重大违法违规行为，未纳入失信黑名单；财务报表未被注册会计师出具否定意见或无法表示意见，如被注册会计师出具保留意见的，保留意见所涉及事项的重大影响已经消除。

6、国务院办公厅发文进一步优化支付服务提升支付便利性

2024年3月7日，国务院办公厅公布《关于进一步优化支付服务提升支付便利性的意见》，旨在更好满足老年人、外籍来华人员等群体多样化的支付服务需求，推动移动支付、银行卡、现金等支付方式并行发展、相互补充，进一步提升支付服务水平，促进高水平对外开放。

在主要任务方面，《意见》提出，切实改善银行卡受理环境。不断提升老年人、外籍来华人员等群体使用银行卡的便利性，支持公共事业缴费、医疗、旅游景区、商场等便民场景使用银行卡支付。各地方政府要聚焦“食、住、行、游、购、娱、医”等场景，确定大型商圈、旅游景区、旅游度假区、夜间文化和旅游消费集聚区、文博场馆、文娱场所、酒店、交通枢纽站点、医院等重点场所及重点商户名录，推动受理境外银行卡。银行、支付机构要按照重点商户名录，加快推进境外银行卡受理设备软硬件改造，统筹考虑推动非接触式支付发展。督促指导银行卡清算机构等加快与国际支付平台互联互通。
持续优化现金使用环境。坚持现金兜底定位，督促经营主体依法依规保障现金支付，引导经营主体特别是交通、购物、餐饮、文娱、旅游、住宿等民生、涉外领域主体，公开承诺可收取现金，做好零钱备付，满足现金使用需求，提升日常消费领域现金收付能力。银行要主动推出标准化、多样化的人民币现金“零钱包”产品。银行网点不得随意停办现金业务、降低服务质量。持续开展ATM银行卡受理改造，支持老年人、外籍来华人员等群体使用境内外银行卡支取人民币现金。持续开展拒收人民币现金整治，依法加大处罚和公示力度。指导外籍来华人员入境较集中的机场、港口等口岸地区和入住较多的酒店等增设外币兑换机构和设施，增加可兑换的外币币种，加强外币兑换服务人员业务培训，提升外币兑换服务水平。
进一步提升移动支付便利性。银行、支付机构和清算机构要加强合作，在风险可控的前提下，持续完善移动支付服务，优化业务流程，丰富产品功能，扩大受理范围，充分考虑老年人、外籍来华人员等群体需求，做好适老化、国际化等服务安排，提升移动支付各环节的友好度和便利性。做好外籍来华人员通讯服务，优化外籍来华人员境内手机号码办理流程，为外籍来华人员提供良好的国际漫游服务。

7、三部委印发《海南自由贸易港鼓励类产业目录（2024年本）》

2024年2月23日，国家发展改革委、财政部、税务总局印发《海南自由贸易港鼓励类产业目录（2024年本）》，自2024年3月1日起施行，《海南自由贸易港鼓励类产业目录（2020年本）》同步废止。根据海南自由贸易港建设需要，适时对目录进行修订。

《目录（2024年本）》继续沿用“全国性现有目录+地区性新增目录”的体例结构。“全国性现有目录”包括《产业结构调整指导目录》和《鼓励外商投资产业目录》中的鼓励类产业，均按最新版本执行。

“地区性新增目录”根据近年来目录实施情况和海南实际需要，聚焦旅游业、现代服务业、高新技术产业等重点产业，作了进一步修改完善，共包含14个大类行业、176个条目，与上一版本相比条目增加33条，新增的内容主要集中在文化旅游、新能源、医药健康、航空航天、生态环保等领域。

其中，海南产业发展亟需的文化旅游、航空航天、生物医药、海上风电、专用汽车制造、通用设备制造、绿色建材生产等被正式列入鼓励类产业。

8、上海出台化妆品行业广告宣传合规指引

2024年2月28日，上海市市场监管局、上海市药品监管局联合制定出台《上海市化妆品行业广告宣传合规指引》。《合规指引》共六章四十一条，主要内容有：

明确主体责任：化妆品生产经营者作为广告主，需对广告内容真实性、合法性负责，把广告宣传活动作为企业合规管理的重要环节，加强广告全流程管理，建立工作制度，建立和保存广告档案，做好事前事中和事后的处置工作。
坚持问题导向：对市场监管部门在化妆品广告监测、监管执法中发现的违法较为集中的问题，包括广告导向问题、绝对化用语问题、数据宣称问题、使用医疗用语问题、功效演示问题、广告代言问题、虚假夸大问题等等，进行针对性指导，并提出具体合规要求。
满足创意需要：明确以功效宣称为核心的化妆品广告功效宣传的原则，同时结合广告活动特征，允许企业根据化妆品功效宣称的释义说明和宣称指引，对功能及其效果作一定解释和说明，以满足化妆品广告多样化创意需求。
注重特殊人群保护：明确儿童、孕妇、哺乳期妇女化妆品广告宣传的特殊要求。适用于孕妇、哺乳期妇女的化妆品应进行注册，儿童化妆品广告不得宣传成人功效，不得使用“可吞咽”字样及食品图案，以免导致误食风险，不得滥用儿童化妆品专用标志“小金盾”等。

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