法律财税资讯热点报（2021年4月下）丨贝斯哲

市场管理

1、2021年成为反垄断大年

4月26日，国家市场监督管理总局发布消息称，依法对美团实施“二选一”等涉嫌垄断行为立案调查。

而在4月10日，国家市场监督管理总局就针对阿里“二选一”的垄断行为依法作出了行政处罚决定，责令阿里巴巴集团停止违法行为，并处以2019年中国境内销售额4557.12亿元的4%的罚款，共计182.28亿元人民币。

4月22日，全国市场监管系统反垄断工作会议指出，2020年是反垄断具有标志性意义的一年，《反垄断法》修订草案已被纳入“初次审议的法律案”，这意味着这部13年前出台的法律将在今年启动第一次修订。市场监管局将对平台经济领域将依法持续加强监管，防止资本无序扩张，推动平台经济规范健康持续发展，促进形成高效规范、公平竞争的国内统一市场。

同时，最高法院表态，要做好垄断和不正当竞争行为司法审查，尤其加强涉互联网平台经济反垄断审判，适时制定反垄断民事诉讼司法解释。

财政税收

1、四部门明确国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业条件

4月26日，工业和信息化部、国家发展改革委、财政部、国家税务总局联合发布2021年第9号公告，明确了《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》（国发〔2020〕8号）第二条中所称国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业条件。　

国家鼓励的集成电路设计企业需满足的条件包括：汇算清缴年度集成电路设计（含EDA工具、IP和设计服务）销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%，其中自主设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于50%，且企业收入总额不低于（含）1500万元。　　

集成电路装备企业需满足的条件包括：汇算清缴年度集成电路装备或关键零部件销售收入占企业销售（营业）收入总额的比例不低于30%，且企业销售（营业）收入总额不低于（含）1500万元。　　

集成电路封装、测试企业需满足的条件包括：汇算清缴年度集成电路封装、测试销售（营收）收入占企业收入总额的比例不低于60%，且企业收入总额不低于（含）2000万元。

2、三部门明确“十四五”期间支持科技创新进口税收政策

4月15日，财政部会同海关总署、税务总局发布《关于“十四五”期间支持科技创新进口税收政策的通知》，对符合条件的科学研究机构、技术开发机构、学校、党校（行政学院）、图书馆进口中国国内不能生产或性能不能满足需求的科学研究、科技开发和教学用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。

与“十三五”时期相关税收优惠政策相比，县级及以上党校（行政学院）和地市级及以上图书馆首次纳入科创进口税收优惠政策范围；另外，科学研究机构、技术开发机构、学校范围也比之前更广。比如，此前政策中科研院所被要求为中央和省级（含计划单列市），而《通知》在此基础上，将地市级科研院所也纳入其中。

《通知》的实施时间自 2021年1月1日至2025年12月31日。

3、网络直播正式纳入税收部门监管，5月25日起施行

4月23日，国家互联网信息办公室、公安部、商务部、文化和旅游部、国家税务总局、国家市场监督管理总局、国家广播电视总局等七部门联合发布《网络直播营销管理办法（试行）》，自2021年5月25日起施行。

《办法》要求，直播营销平台应当提示直播间运营者依法办理市场主体登记或税务登记，如实申报收入，依法履行纳税义务，并依法享受税收优惠。直播营销平台及直播营销人员服务机构应当依法履行代扣代缴义务。

直播营销平台应当对直播间运营者、直播营销人员进行基于身份证件信息、统一社会信用代码等真实身份信息认证，并依法依规向税务机关报送身份信息和其他涉税信息。直播营销平台应当采取必要措施保障处理的个人信息安全。

金融证券

1、上交所：限制金融科技、模式创新企业在科创板发行上市

4月16日，上交所发布《上海证券交易所科创板企业发行上市申报及推荐暂行规定（2021年4月修订）》的通知，在2020年3月发布的版本上对申报科创板发行上市的发行人所属的行业进行了进一步的限定，限制了金融科技、模式创新企业在科创板发行上市。同时，禁止房地产和主要从事金融、投资类业务的企业在科创板发行上市。

除此之外，科创板发行人应属的行业领域并未另增修订，仍然为新一代信息技术领域、高端装备领域、新材料领域、新能源领域、节能环保领域、生物医药领域和符合科创板定位的其他领域。

2、公司债发行再收紧沪深交易所明确审核重点关注事项

4月22日，沪深交易所分别发布发布《上海证券交易所公司债券发行上市审核规则适用指引第3号——审核重点关注事项》、《深圳证券交易所公司债券发行上市审核业务指引第1号—公司债券审核重点关注事项》，明确了针对发行人公司治理及组织机构运行、经营情况、财务状况等方面的部分重点关注事项，以及对特定情形发行人的特别关注事项，明确了相应信息披露与核查要求。

上交所主要关注公司债券发行人四方面的重点事项：

一、组织机构与公司治理。关注发行人、控股股东、实际控制人是否存在重大负面舆情、严重失信行为以及发行人是否存在大额非经营性往来、大额对外担保、股权结构不稳定等情况；

二、财务信息披露。关注发行人是否存在债务结构和债务篮子不合理、债务过度激进扩张、大额资产受限、现金流或盈利缺乏稳定性以及财务指标明显异常等情形；

三、特定类型发行人。关注发行人是否属于“母弱子强”的投资控股型发行人以及是否存在信用评级下调、债务违约记录等需要关注的情形，并对城市建设类企业和房地产企业等特定类型发行人信息披露要求进行了特别明确；

四、中介机构履职尽责。关注中介机构对相关事项的核查工作以及执业质量评价记录情况。中介机构和相关人员存在严重负面执业记录的，将加大审核问询力度，推进实施分类审核。

深交所主要关注公司债券发行人四方面的重点事项：

一是明确发行人公司治理信息披露要求。对存在重大负面舆情、股权结构与管理层不稳定、非经营性往来占款与资金拆借余额较大、对外担保金额较高、资金集中归集等情形的发行人，要求其细化对相关事项的披露，说明对偿债能力的影响。

二是细化发行人财务信息披露要求。对存在有息债务结构发生大幅变化、短期债务占比显著上升、“存贷双高”等财务指标明显异常、财务数据变化较大的发行人，要求其披露具体原因及合理性。

三是强化对偿债能力偏弱的发行人的准入监管。对于公司债券存量规模大且存在显著兑付压力、缺乏可持续经营能力且严重影响偿债能力、母公司单体资产质量较低的发行人，要求其审慎制定公司债券申报方案。

四是压实中介机构责任，关注中介机构执业质量。明确中介机构的核查要求与职责，建立中介机构分类管理制度。要求主承销商提交承销机构及项目负责人近两年内承销债券违约情况，对于存在严重负面执业记录的，将对其申报的项目从严审核。

其他

1、海关总署发布《进口食品境外生产企业注册管理规定》

4月12日，海关总署公布了《进口食品境外生产企业注册管理规定》（海关总署令第248号），自2022年1月1日起施行。主要规定如下：

一、落实《食品安全法》关于向我国境内出口食品的境外食品生产企业注册规定。将注册范围由原《目录》列明食品的生产企业扩展至全类别食品的生产企业，充分发挥注册制度在食品安全治理中的源头预防作用。

二、引入《食品安全法》风险管理原则，进一步提升注册管理效能。

根据对食品的原料来源、生产加工工艺、食品安全历史数据、消费人群、食用方式等因素的分析，并结合国际惯例，确定对18类食品的境外生产企业采用“官方推荐注册”模式，对18类以外其他食品的境外生产企业采用程序较简化的“企业自主申请”模式。此外，规定海关可以根据某类食品风险变化情况对相关企业注册方式和申请材料进行调整。

三、进一步压紧压实企业主体责任。

明确企业应建立有效的食品安全卫生管理和防护体系，保证向中国境内出口的食品符合要求；规定已注册企业自行发现不符合注册要求时，应主动暂停向中国出口，立即采取整改措施。

四、进一步强化事中事后监管。总结注册管理经验，补充细化注册变更、延续、注销及撤销的适用情形，增强相关条款可操作性。同时，强化境外官方主管机构责任，明确境外官方主管机构督促已注册企业持续符合注册要求的责任。

2、退休人员基本养老金涨4.5%

4月16日，经党中央、国务院批准，从2021年1月1日起调整企业和机关事业单位退休人员基本养老金水平。

一、调整范围。2020年12月31日前已按规定办理退休手续并按月领取基本养老金的退休人员。

二、调整水平。全国总体调整比例按照2020年退休人员月人均基本养老金的4.5%确定。各省以全国总体调整比例为高限，确定本省调整比例和水平。

三、调整办法。采取定额调整、挂钩调整与适当倾斜相结合的办法,并实现企业和机关事业单位退休人员调整办法统一。定额调整要体现公平原则；挂钩调整要体现“多缴多得”、“长缴多得”的激励机制，可与退休人员本人缴费年限（或工作年限）、基本养老金水平等因素挂钩；对高龄退休人员、艰苦边远地区退休人员，可适当提高调整水平。继续确保安置到地方工作且已参加基本养老保险的企业退休军转干部基本养老金不低于当地企业退休人员平均水平。要进一步强化激励，适当加大挂钩调整所占比重。

四、资金来源。调整基本养老金所需资金，参加企业职工基本养老保险的从企业基本养老保险基金中列支，参加机关事业单位工作人员基本养老保险的从机关事业单位基本养老保险基金中列支。

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