法律财税资讯热点报（2021年3月上）丨贝斯哲

宏观调控

1、政府工作报告：小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元

3月5日上午9时，国务院总理李克强在第十三届全国人民代表大会第四次会议政府工作报告中指出，2021年要继续执行制度性减税政策,延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限,实施新的结构性减税举措,对冲部分政策调整带来的影响。将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税。各地要把减税政策及时落实到位,确保市场主体应享尽享。

2、各地纷纷出台楼市管理政策房地产调控继续升级

近期来，众多热点城市纷纷出台楼市管理政策，坚持“房住不炒”政策：

1月27日，杭州市发布《关于进一步加强房地产市场调控的通知》，从住房限购、住房限售、税收调节、无房家庭认定标准及高层次人才优先购房政策等方面进一步加强调控。在住房限购方面，提出落户杭州市未满5年仅限购1套。赠予房产者限购3年，受赠人也需要满足本市限购政策。在二手房增值税上，将征免年限由2年调整至5年。
2月27日，东莞市《关于进一步加强房地产市场调控的通知》，明确进一步完善二手房网签交易价格发布机制。
3月2日，无锡市住建局发布《关于规范我市二手房交易秩序的通知》，提出建立二手住房价格信息发布机制，及时公开参考成交价格区间，严厉打击房地产中介机构违法违规行为。
3月3日，上海市住建委等三部门发布《关于进一步加强本市房地产市场管理的通知》。通知称，实施住房限售，对按照优先购房政策购买的新建商品住房，在购房合同网签备案满5年后方可转让。在新建商品住房项目开盘销售时，居民选房购房权优先于企业。

3、商务部出台22条举措稳外资严格落实“非禁即入”

3月1日，商务部发布《关于围绕构建新发展格局做好稳外资工作的通知》，从五个方面提出二十二条具体举措，布置今年稳外资工作。

通知提出：扩大高水平对外开放，吸引更多优质外部要素资源促进国内大循环。深入实施准入前国民待遇加负面清单管理制度，落实《鼓励外商投资产业目录（2020年版）》，严格实施“非禁即入”，推动引资与引技引智引才相结合，编制《“十四五”利用外资发展规划》。

金融证劵

1、新三板专版规则明确满足条件可直达创业板和科创板

2月26日，沪深交易所和全国股转公司发布了新三板向交易所市场转板上市的规定，明确转板上市各项制度安排，规范转板上市行为。

在转板上市条件方面，与科创板、创业板首发上市条件保持总体一致，转板公司需要符合科创板和创业板定位及首发条件、符合科创板、股票上市规则规定的上市标准等。此外，转板公司应当在新三板精选层连续挂牌一年以上，并满足股东人数不低于1000人、董事会审议转板上市相关事宜决议公告日前六十个交易日内累计成交量不低于1000万股等条件。

根据转板规定，审核程序上，由于转板上市不涉及新股发行，无需履行注册程序，由深交所发行上市审核机构对转板上市申请进行审核，出具审核报告，提交创业板上市委员会审议；时限安排上，相比于首发上市，转板上市审核时限缩短至两个月、同意转板上市决定有效期缩短至六个月，进一步提高转板上市效率；审核内容上，重点关注转板公司是否符合转板上市条件、信息披露是否符合要求等方面。

2、新三板挂牌公司持续信息披露指南发布

3月5日，全国股转公司在修订原持续信息披露指南及梳理整合《挂牌公司信息披露及会计业务问答》（二）（三）（四）（五）4件信息披露问答类文件的基础上，制定了《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续信息披露指南第1号——信息披露业务办理》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续信息披露指南第2号——定期报告相关事项》（简称“指南1号”和“指南2号”）。

为便于市场理解执行，两件持续信息披露指南适度修订和增减了部分条款：

一是从差异化信息披露要求出发，进一步规范精选层挂牌公司信息披露相关问题，明确精选层挂牌公司在符合证监会规定条件的信息披露媒体网站上进行信息披露等监管要求。

二是从降低信息披露成本的考虑出发，进一步简化信息披露业务办理的相关规定，如删除原持续信披指南中关于挂牌公司需要申请豁免披露涉及国家机密或商业秘密信息的相关要求。

三是从精简优化制度规则要求出发，对原4件信息披露问答类文件涉及的关键事项进行归并整合，将现有会计准则或信息披露规则已经明确的问题（如发行费用核算、与母公司同步披露、股权质押或冻结披露等）进行删减，将具有长期性、通用性的内容（如业绩预告、业绩快报和定期报告更正等）固化为指南，以方便市场主体查询使用。

3、四部门：进一步规范法院冻结上市公司质押股票工作

3月6日，最高人民法院、最高人民检察院、公安部、中国证券监督管理委员会联合印发《关于进一步规范人民法院冻结上市公司质押股票工作的意见》(法发〔2021〕9号)，自2021年7月1日起实施。重点条款如下：

一、人民法院冻结质押股票时，在协助执行通知书中应当明确案件债权额及执行费用，证券账户持有人名称(姓名)、账户号码，冻结股票的名称、证券代码，需要冻结的数量、冻结期限等信息。前款规定的需要冻结的股票数量，以案件债权额及执行费用总额除以每股股票的价值计算。每股股票的价值以冻结前一交易日收盘价为基准，结合股票市场行情，一般在不超过20%的幅度内合理确定。

二、证券登记结算机构或者证券公司受理人民法院的协助冻结要求后，应当在系统中对质押股票进行标记，标记的期限与冻结的期限一致。其他人民法院或者其他国家机关要求对已被标记的质押股票进行冻结的，证券登记结算机构或者证券公司按轮候冻结依次办理。

三、需要冻结的股票存在多笔质押的，人民法院可以指定某一笔或者某几笔质押股票进行标记。未指定的，证券登记结算机构或者证券公司对该只质押股票全部进行标记。

四、质押股票在系统中被标记后，质权人持有证明其质押债权存在、实现质押债权条件成就等材料，向人民法院申请以证券交易所集中竞价、大宗交易方式在质押债权范围内变价股票的，应当准许，但是法律、司法解释等另有规定的除外。质权人申请通过协议转让方式变价股票的，人民法院经审查认为不损害案件当事人利益、国家利益、社会公共利益且在能够控制相应价款的前提下，可以准许。质权人依照前两款规定自行变价股票的，应当遵守证券交易、登记结算相关业务规则。

五、质权人自行变价股票且变价款进入债务人资金账户或者人民法院指定的账户后，向人民法院申请发放变价款实现质押债权的，应予准许，但是法律、司法解释等另有规定的除外。

海关外汇

1、海南自贸港自用生产设备零关税政策海关实施办法发布

3月5日，海关总署制定《海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策海关实施办法（试行）》，并于3月4日予以发布并施行。

《办法》指出，符合享受海南自贸港自用生产设备“零关税”政策条件的企业名单和《关于海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策的通知》附件涵盖行业的企业名单，由海南省发展改革、工业和信息化等主管部门会同海南省财政厅、海口海关、国家税务总局海南省税务局确定后，通过国际贸易“单一窗口”向海口海关传输企业名单。在实现联网传输企业名单前，由海南省相关主管部门将上述企业名单函告海口海关。

《办法》要求“零关税”自用生产设备仅限符合政策规定条件的企业在海南自由贸易港内自用，并依法接受海关监管。监管年限为：3年。监管年限届满自动解除海关监管。在海关监管年限内，企业应当按政策规定和海关规定保管、使用“零关税”自用生产设备。在海关监管年限内，企业应当于每年6月30日（含当日）以前向其所在地海关提交上一年度“零关税”自用生产设备使用情况的报告。

2、内保外贷史上最大罚单银行违规被罚4266.16万元

3月3日，国家外汇管理局海南省分局公布琼汇检罚（2021）2号行政处罚决定文书，国家开发银行海南省分行银擅自提供对外担保被给予警告，处人民币4266.16万元罚款。

处罚的主要原因有两个：一是内保外贷未尽审核责任，二是明知/应知会担保义务会履约即所谓恶意履约还办理内保外贷，构成实质性违规，因此导致巨额罚款。

其他

1、最高法出台司法解释：依法惩处严重侵害知识产权行为

3月3日，最高人民法院发布《关于审理侵害知识产权民事案件适用惩罚性赔偿的解释》，自2021年3月3日起施行。

《解释》对知识产权民事案件中惩罚性赔偿的适用范围，故意、情节严重的认定，计算基数、倍数的确定等作出了具体规定，主要有三大亮点：

一是厘清“故意” 和“恶意”之间的关系。

二是明晰情节严重的认定标准。情节严重是惩罚性赔偿的构成要件之一，主要针对行为人的手段方式及其造成的后果等客观方面，一般不涉及行为人的主观状态。《解释》第四条规定的考量因素主要来源于已有的典型案例。

三是明确惩罚性赔偿基数的计算方式。

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