法律财税资讯热点报（2020年8月下）丨贝斯哲

金融证券

1、创业板注册制8月24日落地，总募资达200.66亿元

8月24日，创业板注册制终于正式落地。注册制下的首批18家公司登陆创业板，最终募资金额达200.66亿元。

从地域和行业分类来看，首批18家公司分别来自13个省、市、自治区。从行业分布看，根据证监会行业分类，18家公司遍及专用设备制造、医药制造、文化艺术、汽车制造、生态保护等行业。

从总量上来看，首批18家公司的盈利规模不小。数据显示，2019年18家公司营收均值10.74亿元，净利润均值1.67亿元。

链接阅读：创业板注册制来了！

2、扩大企业自主决策空间新三板股权激励规则发布

8月21日，证监会发布《非上市公众公司监管指引第6号——股权激励和员工持股计划的监管要求（试行）》，自发布之日起施行。

《监管指引》解决了过去激励权益无法在中登公司有效登记，股权激励增发要求高、成本高、流程繁琐，无法对持股平台增发，以及信息披露不规范等一系列问题，增加了挂牌公司实施股权激励的积极性和便利性。

如，《监管指引》为企业提供了自主定价空间，一方面要求限制性股票的授予价格原则上不得低于有效的市场参考价的50%、股票期权的行权价格原则上不得低于有效的市场参考价；另一方面，对授予价格、行权价格低于有效的市场参考价标准的，挂牌公司做出说明以及主办券商发表意见即可。

再如，《监管指引》规定，新三板公司全部在有效期内的股权激励计划所涉及的标的股票总数累计占公司股本总额的比例进一步放宽至30%。同时，在股权激励对象方面，《监管指引》对于单独或合计持有上市公司5%以上股份的股东或实际控制人及其配偶、父母、子女是否可以成为激励对象未做明确的限制。

3、证监会重拳出击欺诈发行护航注册制改革有序推进

8月21日，证监会就《欺诈发行上市股票责令回购实施办法（试行）（征求意见稿）》公开征求意见。《实施办法》共十五条，主要包括以下内容：

一是明确适用范围。股票发行人在招股说明书等证券发行文件中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容，已经公开发行并上市的，证监会可以责令发行人回购欺诈发行的股票，或者责令负有责任的控股股东、实际控制人买回股票。

二是明确回购对象范围。回购对象为本次欺诈发行至欺诈发行上市揭露日或者更正日期间买入股票，且在回购方案实施时仍然持有股票的投资者。《实施办法》同时规定，对欺诈发行负有责任的发行人董监高、控股股东、实际控制人、参与包销的证券公司及其关联方，以及买入股票时知悉或者应当知悉存在欺诈发行的投资者，不得成为回购对象。

三是明确回购价格。发行人或者负有责任的控股股东、实际控制人应当以市场交易价格回购股票；投资者买入股票价格高于市场交易价格的，以买入股票价格作为回购价格。

四是明确回购程序和方式。发行人或者负有责任的控股股东、实际控制人应当在责令回购决定书要求的期限内制定回购方案,并在制定方案后五个交易日内向符合条件的投资者发出回购要约并公告，启动回购工作。

五是明确证监会作出责令回购决定必须经主要负责人批准。

4、证监会：会计师事务所从事证券业务备案指南发布

8月20日，证监会发布《会计师事务所从事证券服务业务备案指南》，明确会计师事务所从事《备案规定》第四条所列证券服务业务的，应当在签订服务协议之日起10个工作日内进行首次备案。

已完成首次备案的会计师事务所，在发生《备案规定》第十六条所列重大事项时，应当在10个工作日内进行重大事项备案。

已完成首次备案的会计师事务所，应当于每年4月30日前进行年度备案。

财政税收

1、长三角一体化示范区涉税事项跨区域通办第一批4类15项事项实施

8月19日，上海青浦、苏州吴江、嘉兴嘉善三地税务局共同签署《长三角生态绿色一体化示范区涉税事项跨区域通办合作备忘录》，推出首批4类15项涉税事项跨区域通办清单。

清单明确，4类涉税事项分别为信息报告类、发票办理类、信息查询类和证明开具类。

信息报告类中，存款账户账号报告、增值税一般纳税人登记、纳税人合并分立情况报告等9类事项可跨区域通办；

发票办理类中，发票票种核定和海关缴款书重号核查申请2项可跨区域通办；

信息查询类中，接待涉税信息查询和纳税信用等级信息查询2项可跨区域通办；

证明开具类中，个人所得税纳税记录开具和企业完税证明开具2项可跨区域通办。其中，除境外注册中资控股企业居民身份认定申请、海关缴款书重号核查申请、接待涉税信息查询这3项外，其余通办事项均可全程网上办理。

2、香港与澳门全面性避免双重课税安排生效

8月20日，香港特区政府发言人宣布，香港与澳门于2019年11月签订的全面性避免双重课税安排在完成有关的批准程序后已经生效，并在香港对2021年4月1日或之后开始的任何课税年度取得的收入所征收的税项具有效力。

在此税务安排下，香港居民就源自澳门的收入在澳门所缴纳的税款，可根据香港税例抵免香港就同一笔收入所征收的税项。就澳门居民而言，在香港已缴纳税项的收入可在澳门豁免征税，或在香港所缴纳的税款可抵免澳门就同一笔收入所征收的税项，从而避免双重课税。

市场管理

1、国务院办公厅出台15条意见进一步做好稳外贸稳外资工作

8月16日，国务院办公厅印发《关于进一步做好稳外贸稳外资工作的意见》(以下简称《意见》)，提出15项稳外贸稳外资政策措施，主要内容包括：

一是加大财税金融支持。更好发挥出口信用保险作用，积极保障出运前订单被取消的风险。支持有条件的地方复制或扩大“信保+担保”的融资模式。以多种方式为外贸企业融资提供增信支持。给予重点外资企业金融支持，再贷款再贴现专项额度同等适用外资企业。

二是发展贸易新业态新模式。新增一批市场采购贸易方式试点，力争将总量扩大至30个左右，支持跨境电商平台、跨境物流发展和海外仓建设等，加大对外贸综合服务企业的信用培育力度。拓展对外贸易线上渠道，推进“线上一国一展”。

三是提升通关和人员往来便利化水平。进一步推动规范和降低进出口环节合规成本，在有条件的口岸推广口岸收费“一站式阳光价格”，加大技术贸易措施咨询服务力度。在严格落实好防疫要求前提下，继续与有关国家商谈建立“快捷通道”，分阶段增加国际客运航班总量，适度增加与我主要投资来源地民航班次。

四是支持重点产业和重点企业。引导加工贸易梯度转移，培育一批东部与中西部、东北地区共建的加工贸易产业园区。进一步加大对劳动密集型产品出口企业的支持力度。“一企一策”帮助大型骨干外贸企业破解难题。鼓励外资更多投向高新技术产业。

2、11个新增服贸创新试点中占据7个，中西部地区应发展机遇

8月14日，《全面深化服务贸易创新发展试点总体方案》印发，新一轮服务贸易创新发展试点从原有的17个试点地区扩围至28个，进一步凸显了新时期服务贸易在国家区域发展战略中的作用。

《方案》指出，全面深化试点地区为北京、天津、上海、重庆（涪陵区等21个市辖区）、海南、大连、厦门、青岛、深圳、石家庄、长春、哈尔滨、南京、杭州、合肥、济南、武汉、广州、成都、贵阳、昆明、西安、乌鲁木齐、苏州、威海和河北雄安新区、贵州贵安新区、陕西西咸新区等28个省市（区域）。

值得注意的是，本次新增的11个试点中，大部分在中西部和东北老工业基地，比例比前两轮试点要高。中西部地区城市有7个，包括西安、贵阳、昆明、石家庄、济南、合肥、乌鲁木齐等城市，占比超过60%。近年来，我国服务贸易区域发展不平衡，本次试点扩围，显示政策对中西部的倾斜。

其他

1、民间借贷利率司法保护上限调整为15.4%

8月20日，最高法院正式发布新修订的《关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》，调整了民间借贷利率的司法保护上限，决定以中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心每月20日发布的一年期贷款市场报价利率（LPR）的4倍为标准确定民间借贷利率的司法保护上限，取代原《规定》中“以24%和36%为基准的两线三区”的规定，大幅度降低民间借贷利率的司法保护上限。

以7月20日发布的一年期贷款市场报价利率3.85%的4倍计算为例，民间借贷利率的司法保护上限为15.4%,相较于过去的24%和36%有较大幅度的下降。

2、首部个人破产法规审议通过债务人满三年考察期可免除债务

8月26日，深圳市六届人大常委会第四十四次会议表决通过《深圳经济特区个人破产条例》，成为中国首部个人破产法规，拟于明年3月1日起实施。

《个人破产条例》规定，在深圳居住且参加深圳社保连续满三年的人，因生产经营、生活消费导致丧失清偿债务能力或者资不抵债的，可以依法进行破产清算、重整或者和解，经过三年受到严格行为限制的免责考察期，可免除其剩余债务。

《条例》仅针对“诚实而不幸”的债务人，对恶意逃债或者实施破产欺诈的债务人，则设计了一系列制度加以预防和惩治，包括规定债务人通过个人破产获得债务免责利益的同时，将面临破产失权的限制，受到消费、职业资格、收入分配等诸多方面的相关行为限制；个人破产的相关信息会及时推送公共信用信息系统，有关单位、个人可以依法查询使用。

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