法律财税资讯热点报（2019年10月下）丨贝斯哲

改革开放

1、《优化营商环境条例》明年起施行

国务院总理李克强日前签署国务院令，公布《优化营商环境条例》（以下简称《条例》），自2020年1月1日起施行，持续深化“放管服”改革，做到“5个进一步”：

一、进一步放宽市场准入。再推动取消一批行政许可等事项，进一步清理规范各类行政审批中介服务事项。全面实施《市场准入负面清单》，推动“非禁即入”普遍落实。

二、进一步推进公正监管。优化环保、消防、税务、市场监管等执法方式，对违法者依法严惩、对守法者无事不扰。对共享经济、数字经济、人工智能、智能制造等新产业新业态实施包容审慎监管，促进新兴产业持续健康发展。

三、进一步做到简政便民。持续减少和规范证明事项，2020年6月底前全面推广证明事项告知承诺制，有效解决烦扰群众的各种“奇葩”证明、循环证明、重复证明问题。

四、进一步提振市场主体投资兴业的信心。落实缩减《市场准入负面清单》、“证照分离”、简化工程建设项目审批、压减工业生产许可证等措施。今年年底前在全国将企业开办时间压至5个工作日以内、办理用电业务平均时间压至45个工作日以内。

五、进一步完善制度法规。

2、外汇局发布28号文十二举措力推跨境贸易投资便利化

10月25日，国家外汇管理局发布《关于进一步促进跨境贸易投资便利化的通知》，扩大贸易外汇收支便利化试点，取消非投资性外商投资企业资本金境内股权投资限制。

《通知》规定对跨境支付有着重大利好：

其一、逐笔交易审核取消。

第三条规定：允许试点地区符合条件的企业将资本金、外债和境外上市等资本项下收入用于境内支付时，无需事前向银行逐笔提供真实性证明材料，其资金使用应当真实合规，并符合现行资本项目收入使用管理规定。

其中“无需事前向银行逐笔提供真实性证明材料”，这将极大提升跨境企业的支付结算效率，同时让跨境支付企业有更多的可操作空间。

其二，年度货物贸易收汇或付汇累计金额低于20万美元的小微跨境企业免于备案。

第五条规定，支付机构或银行根据《国家外汇管理局关于印发的通知》（汇发〔2019〕13号）办理货物贸易收付汇时，年度货物贸易收汇或付汇累计金额低于20万美元的（不含）小微跨境电商企业可免于办理“贸易外汇收支企业名录”登记（以下简称名录登记）。外汇局依法对免于办理名录登记的小微跨境电商企业实施监督检查。

减少备案流程，对于拥有跨境支付资质的支付机构和银行来说，业务可伸展性更强，在资金结算方面，更加市场化。

此外，放宽外国投资者保证金使用和结汇限制、取消资本项目外汇账户开户最多3个的数量限制，都加大利于跨境支付市场。

金融证券

1、创业板改革再提速，允许借壳、推进注册制、完善再融资

10月20日，中国证监会副主席李超在参加第六届世界互联网大会时发表了名为《深化资本市场改革服务数字经济发展》的讲话，其中谈及在畅通科技创新与资本市场对接渠道方面，监管部门酝酿的改革举措：

1、充分发挥科创板的试验田作用。出台再融资、分拆上市等制度规则，细化红筹企业上市有关安排。

2、加快创业板改革。推进创业板改革并试点注册制，完善发行上市、并购重组、再融资等基础制度。

3、深化新三板改革。通过完善分层管理、改进交易机制、优化投资者适当性要求等，改善市场流动性水平，提升投融资功能。

4、推动完善创业投资支持政策。健全私募投资基金管理法规制度，进一步完善资本市场服务创业投资的相关鼓励政策。

5、着力构建高质量中介服务体系。

2、证监会启动全面深化新三板改革

针对新三板市场融资额下降、交易不活跃、申请挂牌公司减少、主动摘牌公司增加等问题，证监会10月25日宣布深化新三板改革整体方案，将重点推进以下改革措施：

一是优化发行融资制度，按照挂牌公司不同发展阶段需求，构建多元化发行机制，改进现有定向发行制度，允许符合条件的创新层企业向不特定合格投资者公开发行股票；持续推进简政放权，充分发挥新三板自律审查职能，提高融资效率、降低企业成本，支持不同类型挂牌企业融资发展。

二是完善市场分层，设立精选层，配套形成交易、投资者适当性、信息披露、监督管理等差异化制度体系，引入公募基金等长期资金，增强新三板服务功能。

三是建立挂牌公司转板上市机制，在精选层挂牌一定期限，且符合交易所上市条件和相关规定的企业，可以直接转板上市，充分发挥新三板市场承上启下的作用，实现多层次资本市场互联互通。

四是加强监督管理，实施分类监管，研究提高违法成本，切实提升挂牌公司质量。

五是健全市场退出机制，完善摘牌制度，推动市场出清，促进形成良性的市场进退生态，切实保护投资者合法权益。

此次改革被认为是新三板运营6年多以来最为重大、深入的一次改革。

3、六部门联合发文：规范金融资产产品投资“两类基金”

近日，国家发展改革委、中国人民银行、财政部、中国银行保险监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、国家外汇管理局联合印发了《关于进一步明确规范金融机构资产管理产品投资创业投资基金和政府出资产业投资基金有关事项的通知》。

《通知》指出，对于《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》出台前已签订认缴协议且符合本通知规定要求的两类基金，过渡期内，金融机构可以发行老产品出资，但应当控制在存量产品整体规模内，并有序压缩递减；过渡期结束仍未到期的，经金融监管部门同意，采取适当安排妥善处理。

过渡期内，对于投资方向限定于符合本通知规定要求的两类基金的资产管理产品，其管理机构应当加强投资者适当性管理，在向投资者充分披露并提示产品投资性质和投资风险的前提下，可以将该产品整体视为合格投资者，不合并计算该产品的投资者人数。对金融机构未充分履行告知义务的，金融监管部门依法依规从严从重处罚。

符合本通知规定要求的两类基金接受资产管理产品及其他私募投资基金投资时，该两类基金不视为一层资产管理产品。

4、外资巨头首获基金销售牌照

10月18日，青岛证监局发布核准青岛意才财富管理有限公司申请证券投资基金销售业务资格的批复，这是2017年中国扩大金融业对外开放以来，首家获批的外资基金销售机构。

根据公开信息，青岛意才财富公司为意大利联合圣保罗银行全资控股的外商独资企业，而意大利联合圣保罗银行是目前欧元区顶级银行集团之一。今年1月刚刚上市的青岛银行，意大利联合圣保罗银行就是其第二大股东，持股数量占比13.85%。

该银行旗下的资管机构欧力盛资本资产管理公司已于2013年获得合格境外机构投资者（QFII）资格，拥有1亿美元QFII额度，同时也是鹏华基金的重要外资股东，持有鹏华基金49%的股权。

今年2月，证监会发布《公开募集证券投资基金销售机构监督管理办法（征求意见稿）》对基金销售机构的股东进行了细微调整，在独立销售机构股东条件一栏中，增加了“境外股东”一项。这为外资巨头进入国内基金销售机构提供了依据。

财税热点

1、国税总局发文简化税务行政许可事项办理程序

国家税务总局近日发布《关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2019年第34号），明确简化税务行政许可事项办理程序、部分税务行政许可文书和报送材料，并自2019年12月1日起施行。

在压缩办理时间方面，税务机关办理对纳税人延期申报的核准、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定，自受理申请之日起10个工作日内作出行政许可决定；

办理对纳税人变更纳税定额的核准，自受理申请之日起15个工作日内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长5个工作日。

同时，进一步简并申请文书，减少材料报送，简化送达程序。取消《税务行政许可申请表》中“法定代表人（负责人）”“联系地址”栏次；税务机关办理对纳税人延期缴纳税款、延期申报的核准，不再要求申请人填写《延期缴纳税款申请审批表》《延期申报申请核准表》。

2、《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》明年1月起施行

为提高非居民纳税人享受协定待遇的便捷性，国家税务总局10月22日发布了《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》，自2020年1月1日起施行。

根据《办法》，各级税务机关应当对非居民纳税人享受协定待遇开展后续管理，准确执行协定，防范协定滥用和逃避税风险。非居民纳税人、扣缴义务人应配合主管税务机关进行非居民纳税人享受协定待遇的后续管理与调查。非居民纳税人、扣缴义务人均未按照税务机关要求提供相关资料，或逃避、拒绝、阻挠税务机关进行后续调查，主管税务机关无法查实其是否符合享受协定待遇条件的，应视为不符合享受协定待遇条件。

3、海关发布《关于主动披露涉税违规行为有关事项的公告》

10月17日，海关总署发布2019年第161号公告（关于处理主动披露涉税违规行为有关事项的公告），首次明确了进出口企业、单位主动披露涉税违规行为，不予行政处罚的情形。

按照161号公告，主动披露涉税违规行为不予行政处罚的按照披露的时间分以下两种情形：

第一，涉税违规行为发生之日起三个月内向海关主动披露，只要主动消除危害后果的，不管金额大小均不予行政处罚；

第二，涉税违规行为发生之日起三个月后向海关主动披露的，除了主动消除危害后果，还必须满足以下两个条件之一才不予处罚：漏缴、少缴税款占应缴纳税款比例须在10%以下，或者漏缴、少缴税款在人民币50万元以下。

其他

1、两院两部联合发文明确非法放贷将以非法经营罪入刑

全国扫黑办10月21日集中发布四个有关扫黑除恶的指导性文件，其中名为《关于办理非法放贷刑事案件若干问题的意见》（下称《非法放贷意见》）的文件规定，符合条件的高利贷行为按照非法经营罪定罪处罚。这一提法实际上为《刑法》中的非法经营罪创设了新的犯罪行为，意味着高利贷进入《刑法》打击范围。

根据《非法放贷意见》，违反国家规定，未经监管部门批准，或者超越经营范围，以营利为目的，经常性地向社会不特定对象发放贷款，扰乱金融市场秩序，情节严重的，以非法经营罪定罪处罚。

具体而言，经常性地向社会不特定对象发放贷款是指2年内向不特定多人（包括单位和个人）以借款或其他名义出借资金10次以上。

情节严重则指以超过36%的实际年利率实施非法放贷且具备下列情形之一：

（一）个人非法放贷数额累计在200万元以上的，单位非法放贷数额累计在1000万元以上的；

（二）个人违法所得数额累计在80万元以上的，单位违法所得数额累计在400万元以上的；

（三）个人非法放贷对象累计在50人以上的，单位非法放贷对象累计在150人以上的；

（四）造成借款人或者其近亲属自杀、死亡或者精神失常等严重后果的。《非法放贷意见》还列举了高利贷入刑“情节特别严重”的情形。

2、上海：第二届进博会期间公众休息日调整安排公布

10月18日，上海市人民政府办公厅发布《关于调整第二届中国国际进口博览会期间公众休息日安排的通知》：将11月4日（周一）、11月5日（周二）调整为休息日，相应将11月2日（周六）、11月9日（周六）调整为工作日。

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