越南2025年7月1日起实施的新税制六大亮点｜贝斯哲

自2025年7月1日起，越南一系列新的税收政策将正式生效，标志着个人和企业税收管理和财务义务的重大转变。从修订增值税法、扩大减税对象，到电子申报以及以个人识别码取代税号——新法规正在为构建更加现代化、透明化和同步化的税收体系奠定基础。

以下是值得关注的六个新亮点：

2025年7月1日起，修订后的增值税法正式生效，标志着税收政策改革迈出重要一步。作为完善现代透明税收体系路线图的支柱之一，此次修订的增值税法包含许多值得关注的新内容，例如：

• 调整不征收增值税的货物和服务范围；

• 修改进口货物征税价格的确定原则；

• 补充有关用于促销活动的货物和服务的计税价格规定；

• 调整某些商品和服务的税率；

• 扩大0%税率适用范围；

• 增加增值税退税案例；

• 改变进项税抵扣条件，加强管理，提高透明度。

2025年6月17日上午，越南国会正式通过了关于降低增值税（VAT）以支持经济复苏和促进消费的决议。决议规定，自2025年7月1日至2026年12月31日，将目前适用10%税率的商品和服务的增值税税率降低2%，降至8%。

部分行业不适用减税政策，如：电信、金融–银行、保险、证券、房地产、金属制品、矿产品（煤炭除外）、征收特别消费税的商品和服务（汽油除外）。

自2025年7月1日起，境内外电子商务平台管理机构（包括直接所有者或授权单位）将负责为在电子商务平台上经营的经营户和个人等卖家代扣代缴税款。具体税率如下：

——增值税（VAT）：

• 商品：1%

• 服务费：5%

• 与货物相关的运输和服务：3%
  

——个人所得税（PIT）：

对于居民个人：

• 商品：0.5%
  

• 服务费：2%

• 与货物相关的运输和服务：1.5%
  

对于非居民个人：

• 商品：1%

• 服务费：5%

• 与货物相关的运输和服务：2%

在电子商务平台上经营的居民家庭和个人有义务向平台管理机构提供以下完整、准确的信息，以便平台管理机构代为减税、补税：

• 税号或个人身份证号码（越南公民）；

• 护照号码或外国主管部门签发的有效身份证明信息（针对外国公民）；

• 电子商务法规定的强制性信息，包括：卖家的全名、地址、联系方式、业务范围、付款方式、商品/商业服务清单等；

自2025年7月1日起，企业将使用VNeID上的电子身份识别账户，访问国家公共服务门户网站、各级行政手续办理信息系统，按规定办理行政手续。

根据第86/2024/TT-BTC号通知，税务机关将继续为个人、家庭和企业发放和使用税号，直至2025年6月30日。但自2025年7月1日起，税号将根据《税收征管法》第35条的规定，由个人识别号取代。

根据第122/2025/ND-CP号法令，政府授权财政部履行国家管理任务，包括：

• 指导纳税人根据实际情况和信息技术设备状况，不再提交国家管理机关已经掌握的纳税申报、纳税、退税及相关税务记录等资料；

• 纳税申报及税种说明、纳税申报期间（月/季/年）、逐笔纳税义务申报、结税申报；

• 关于农业土地使用税、非农业土地使用税、土地使用费、土地租金、水面租金、水资源开采权出让金、矿产开采权出让金、登记费等税务申报期限的说明。

  
  

（来源：kinhtedothi.vn）